ضريبة الدخل على الشركات

عندما تبدأ شركة في ممارسة نشاطها داخل السعودية، فإن أول ما يشغل أصحاب الأعمال هو الالتزامات المالية والضريبية التي يفرضها النظام، وعلى رأسها ضريبة الدخل على الشركات.

هذا الالتزام لم يعد مجرد إجراء محاسبي بل عنصرًا استراتيجيًا يؤثر على التدفقات النقدية والقدرة على التوسع واتخاذ القرارات المالية.

ومع التحديثات المستمرة التي تطبقها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، أصبح من الضروري لكل صاحب شركة (سعودي أو أجنبي) أن يدرك تمامًا كيفية التعامل مع الضريبة، النسب المفروضة، الاستثناءات، الفئات الخاضعة، وكيفية الامتثال لتجنب الغرامات وضمان بقاء الشركة ضمن الإطار النظامي السليم.

ما هي ضريبة الدخل على الشركات في السعودية؟

تفرض ضريبة الدخل على صافي الدخل المحقق من النشاط التجاري أو الصناعي أو الاستثماري داخل المملكة، وتستهدف الشركات والأشخاص الاعتباريين غير السعوديين أو المختلطين وتتضمن.

• رسوم نظامية مباشرة على الأرباح الصافية: تحسب بعد الخصومات المسموح بها نظامًيا.
• تختلف عن الزكاة الشرعية: كونها مفروضة على غير السعوديين والمقيمين الأجانب.
• تنطبق على الشركات المحلية والأجنبية: بنسب تختلف حسب نوع النشاط والملكية.

مكتب محاماة المؤيد يمنحك الطمأنينة من خلال خبرة طويلة، ورؤية قانونية عميقة، وفريق متخصص يعمل على دراسة ملفك بتركيز كامل لضمان أفضل نتيجة ممكنة لك.

ما هي الشركات الخاضعة لضريبة الدخل؟

تخضع الكيانات التالية لضريبة الدخل السعودية بناءً على صفة الملاك ونوع النشاط:

الشركات السعودية والأجنبية المقيمة داخل المملكة

• شركات مختلطة بملكية غير سعودية: تطبق الضريبة على نسبة ملكية غير السعوديين فقط.
• شركات أجنبية ذات فروع داخل المملكة: تحاسب على الدخل المتحقق داخل السعودية.
• كيانات اعتبارية تمارس نشاطًا اقتصاديًا منظمًا: مهما كان حجمه أو طبيعته.

الشركات العاملة في قطاع النفط والمواد الهيدروكربونية

• أنشطة التنقيب والإنتاج والتكرير: تخضع لنسب مرتفعة خاصة.
• شركات العقود النفطية طويلة الأجل: تحتسب ضريبتها وفق صافي الدخل النفطي.
• قطاع استراتيجي له أحكام خاصة: وفق النظام الضريبي والهيدروكربوني السعودي.

مكتب المؤيد للمحاماة بخبرة تمتد لسنوات، واستراتيجيات مبنية على فهم دقيق للتشريعات السعودية، والمتخصص في قضايا التهرب الضريبي يرافقك خطوة بخطوة حتى نهاية القضية.

ما هي نسب ضريبة الدخل الحالية على الشركات؟

تتفاوت نسب الضريبة بناءً على نوع النشاط الاقتصادي وحصة الملكية الأجنبية.

النسبة العامة (20%) للشركات المقيمة

• تنطبق على أغلب الشركات الأجنبية والمختلطة: باستثناء الأنشطة النفطية.
• تطبق على صافي الربح الخاضع للضريبة: بعد طرح المصاريف المقبولة.
• تحتسب سنويًا عند تقديم الإقرار الضريبي.

نسب خاصة للشركات العاملة في النفط والغاز (50% – 85%)

• تختلف النسبة حسب نوع العقد وطبيعة الإنتاج: وكلها أعلى من النسبة العامة.
• مرتبطة بكمية الإنتاج والربحية: وفق نظام ضريبة الدخل النفطي.
• تستهدف الأنشطة عالية الإيراد: لضمان عدالة التوزيع الضريبي.

قد يهمك الاطلاع على الأنشطة المستثناة من الاستثمار الأجنبي

كيفية حساب ضريبة الدخل على الشركات؟

عملية حساب الضريبة دقيقة وتتطلب خبرة محاسبية وقانونية للتأكد من صحة الوعاء الضريبي.

تحديد صافي الأرباح والخصومات المسموح بها نظامًا

• طرح المصاريف التشغيلية المقبولة: مثل الرواتب والتسويق واهلاك الأصول.
• استبعاد المصاريف غير المعترف بها ضريبيًا: مثل المخالفات والغرامات.
• الوصول للربح الصافي الفعلي: وهو أساس احتساب نسبة الضريبة.

أمثلة حسابية وفق فئات مختلفة من الشركات

• شركة تجارية: أرباح 1,000,000 ريال → ضريبة 20% = 200,000 ريال.
• شركة مختلطة: نصفها سعودي ونصفها أجنبي → 50% فقط من الأرباح خاضع للضريبة.
• شركة نفطية: أرباح 10 مليون ريال → ضريبة 50% = 5 مليون ريال.

اضغط الرابط لتتعرف على تفاصيل اللائحة التنفيذية لنظام الاستثمار الأجنبي

الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع على الشركات

• ضريبة الدخل: تفرض على الشركات المقيمة (غير السعودية أو المختلطة).
• ضريبة الاستقطاع: تفرض على المدفوعات التي تقدمها الشركة لجهات خارج المملكة.
• الاختلاف الأساسي: ضريبة الدخل داخلية — الاستقطاع خارجية.

لا تقلق بخصوص أتعاب المحاماة للشركات مع مكتب المؤيد

هل تخضع الشركات السعودية المملوكة لأجانب لضريبة الدخل أم الزكاة؟

• الشركات المملوكة بالكامل لأجانب:
  تعامل وفق نظام ضريبة الدخل السعودي، وتحتسب الضريبة على كامل الأرباح المحققة داخل المملكة لأنها لا تعد خاضعة للزكاة الشرعية.
• الشركات المملوكة بالكامل لسعوديين:
  تخضع لنظام الزكاة بنسبة معينة من رأس المال والأنشطة، وتقدم إقراراتها عبر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك كزكاة لا كضريبة.
• الشركات المختلطة (سعوديون + أجانب):
  يتم تقسيم الالتزامات بحيث تفرض الزكاة على الجزء المملوك للسعوديين، بينما تطبق ضريبة الدخل فقط على حصص غير السعوديين من الأرباح.
• تحديد نسبة الخضوع يتم بناءً على الملكية الفعلية:
  أي أن هيئة الزكاة تعتمد على نسب الملكية المسجلة رسميًا وتوزيع الأرباح الحقيقي، ما يعني أنه كلما ارتفعت نسبة الأجانب ارتفع العبء الضريبي، وكلما زادت نسبة السعوديين ارتفع مقدار الزكاة.

يمكنك التعرف أكثر على أنواع عقود الشراكة في القانون السعودي من خلال الرابط

ما هي الالتزامات والتقارير اللازمة للتسجيل والامتثال؟

تفرض الأنظمة الضريبية في السعودية على الشركات مجموعة التزامات أساسية لضمان الامتثال، تبدأ بالتسجيل الرسمي، وتمتد إلى تقديم الإقرارات والبيانات المالية الدقيقة سنويًا.

التسجيل في نظام ضرائب الشركات وتقديم الإقرارات السنوية

• التسجيل الإلزامي: يتم عبر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ويعد شرطًا لبدء المعاملات الضريبية.
• رفع الإقرار السنوي: يتضمن الإيرادات والمصروفات الفعلية موثقة بالمستندات.
• سداد الضريبة في الموعد: لتجنب الغرامات التأخيرية والعقوبات النظامية.

تقديم البيانات المالية والمراجعة المحاسبية المعتمدة

• إعداد قوائم مالية دقيقة: وفق المعايير المعتمدة لضمان قبول الإقرار الضريبي.
• مراجعة محاسب قانوني: للتأكيد على صحة الحسابات وحفظها بشكل نظامي.
• حفظ السجلات المالية: لمدة محددة ليتم تقديمها عند الطلب من الجهات المختصة.

يمكنك من خلال الرابط التواصل مع أفضل شركة محاماة دولية بالسعودية

ما هي العقوبات والمخاطر عند عدم الامتثال الضريبي؟

• غرامات تأخير السداد أو تقديم الإقرار: تفرض مباشرة عند تجاوز المواعيد المحددة، وقد تتزايد مع استمرار التأخير.
• مبالغ إضافية تصل إلى 25% من الضريبة المستحقة: تطبق عند تقديم بيانات غير دقيقة أو مخالفات في الإقرار الضريبي.
• إيقاف خدمات الشركة وإلزامها بالسداد فورًا: قد يشمل إيقاف التعاملات الحكومية حتى تسوية الالتزامات.

كيف يمكن للشركات تحسين وضعها الضريبي وتقليل العبء المالي؟

• الاستفادة من الخصومات المقرّة نظامًا: مثل خصومات المصاريف التشغيلية المسموح بها لتقليل صافي الوعاء الضريبي.
• إعداد هيكلة مالية منضبطة قانونيًا: تضمن توزيعاً صحيحًا للمصروفات والإيرادات بما يقلل الالتزامات وفق النظام.
• طلب استشارة قانونية احترافية قبل أي قرار مالي: يساعد على تجنب أخطاء المكلفين التي تؤدي لغرامات أو أعباء إضافية.

يمكنك من خلال الرابط توكيل محامي في السعودية

تحديثات وتغييرات حديثة في نظام ضريبة الدخل السعودي

النظام الضريبي السعودي في تطور مستمر، والمتابعة الدائمة ضرورية، وضمان توافق إقرارات الشركة مع أي اتفاقيات ضريبية دولية ثنائية تكون المملكة طرفاً فيها.

• تحسين إجراءات الإقرار الإلكتروني عبر منصة هيئة الضريبة: مما قلل الأخطاء ورفع سرعة معالجة الإقرارات.
• تحديث قواعد الاحتساب لبعض الأنشطة الاستثمارية: بهدف ضبط آلية تحديد الوعاء الضريبي بشكل أدق.
• تشديد الرقابة على الفواتير الإلكترونية والسجلات المحاسبية: لضمان الالتزام وتقليل التلاعب أو الإخفاء.

لماذا تحتاج إلى محامي ضرائب متخصص؟

التعامل مع حالات وقضايا ضريبة الدخل على الشركات يتطلب أكثر من محاسب، من الضروري تواجد محامٍ يجمع بين الخبرة القانونية والمالية لكي تضمن.

• فهم الأنظمة الضريبية المعقدة وتفسيرها بدقة: التشريعات الضريبية في السعودية تتغير باستمرار، ومحامي الضرائب يضمن لك تطبيقها بشكل صحيح دون ثغرات أو أخطاء قد تحمل الشركة التزامات إضافية.
• تجنب الغرامات والمخاطر المالية غير المتوقعة: وجود خبير قانوني يراجع تعاملاتك الضريبية يقلل احتمالات الوقوع في مخالفات قد تصل غراماتها لمبالغ مؤثرة على سير الأعمال ونمو الشركة.
• بناء هيكل ضريبي قانوني ومستدام لشركتك: المحامي المختص يساعد في ترتيب المصروفات والإيرادات بما يتوافق مع النظام، مما يحقق امتثالًا كاملًا ويمنح الشركة حماية طويلة الأمد وهو ما يعتمد عليه عملاء مكتب المؤيد في تنظيم شؤونهم الضريبية بثقة واطمئنان.

اضغط الرابط لتتعرف على أفضل شركة محاماة في السعودية

كيف يساعدك مكتب المؤيد للمحاماة في قضايا ضريبة دخل الشركات؟

في مكتب المؤيد، نقدم تخصصاً ضريبياً عميقاً يضمن لشركتك أعلى مستويات الامتثال الضريبي وتجنب المخاطر:

• خبرة قانونية ضريبية تتجاوز 15 عامًا: تعامل مباشر مع مئات ملفات ضريبة الدخل للشركات المحلية والأجنبية.
• فريق متخصص في أنظمة الضرائب الحديثة: يضم محامين وخبراء ماليين يجمعون بين القانون والمحاسبة الاحترافية.
• حلول استراتيجية تقلل العبء الضريبي نظاميًا: وصياغة هياكل مالية متوافقة مع الأنظمة السعودية.
• سرعة في الإنجاز باستخدام أنظمة إلكترونية متقدمة: لتقديم الإقرارات ومراجعة التقارير دون تعطّل.
• خدمة متابعة مستمرة وشرح مبسط لحالة الشركة الضريبية: مع تزويد الإدارة بتقارير دورية.
• سجل مشرف في كسب الاعتراضات الضريبية أمام هيئة الزكاة والضريبة.
• تمثيل قانوني كامل أمام الجهات الرسمية وفي كافة المراحل التي تتطلبها الإجراءات.

إذا كانت قضيتك تتطلب السرعة، والذكاء القانوني، والمتابعة المتواصلة، فأنت أمام الخيار الصحيح. مكتب المؤيد يقدم لك خدمة قانونية بمعايير عالمية تواصل معنا الآن.

الأسئلة الشائعة

هل كل الشركات الأجنبية ملزمة بدفع ضريبة الدخل؟

نعم، طالما كانت تحقق دخلًا داخل المملكة.

هل تحتسب الضريبة على الإيرادات أم الأرباح؟

على صافي الأرباح بعد الخصومات المقبولة.

هل يمكن الاعتراض على قرار ضريبي؟

نعم، يحق للشركة الاعتراض لدى هيئة الزكاة خلال مدة محددة.

هل الشركة المختلطة تدفع ضريبة أم زكاة؟

تدفع ضريبة على نسبة ملكية غير السعوديين وزكاة على السعوديين.

من هي الشركات الخاضعة لضريبة الدخل؟

الشركات الأجنبية، والشركات المختلطة التي يملك غير السعوديين جزءًا من حصصها، والمنشآت الدائمة لغير المقيمين داخل المملكة.

ما الفرق بين ضريبة الدخل والزكاة على الشركات؟

ضريبة الدخل تُطبق على حصص الشركاء غير السعوديين، بينما الزكاة تُطبق على حصص السعوديين والخليجيين في الشركات المختلطة.

كيف يتم حساب ضريبة الدخل على الشركات؟

يُحسب الوعاء الضريبي بناءً على صافي الربح بعد خصم المصاريف المقبولة نظامًا، ثم تُحتسب نسبة الضريبة على الوعاء.

ما هي المصاريف المقبولة كمصروفات ضريبية؟

تشمل الرواتب، الإيجارات، المصاريف التشغيلية، الاستهلاك، وبعض المصاريف الإدارية وفق ضوابط هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

هل تحتاج الشركات إلى محاسب أو محامي ضرائب؟

يفضل ذلك لضمان الامتثال، وتجنب الأخطاء، وفهم الاستقطاعات، وحماية الشركة من الغرامات أو المخاطر النظامية.

هل يمكن الاعتراض على قرارات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك؟

نعم، يمكن تقديم اعتراض إداري ثم استئناف أمام لجان الفصل الضريبي خلال المدة النظامية المحددة.